WBSO en Innovatiebox in het kort
De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) en de Innovatiebox zijn beide fiscale regelingen die innovatie stimuleren. Maar ze werken op verschillende manieren en leveren in verschillende situaties meer of minder op.
Hoe werkt de WBSO?
De WBSO verlaagt de loonkosten voor R&D-medewerkers. U ontvangt een vermindering op de afdracht van loonheffing. Het voordeel bedraagt:
- Starters: 40% over de eerste €350.000 aan S&O-loonkosten, daarna 16%
- Niet-starters: 32% over de eerste €350.000, daarna 16%
Voor zelfstandigen geldt een vaste aftrek van €14.478 (starters: €22.359).
Hoe werkt de Innovatiebox?
De Innovatiebox verlaagt het vennootschapsbelastingtarief op winst uit innovatieve activiteiten naar slechts 9% (in plaats van het reguliere tarief van 19-25,8%). Voorwaarden:
- U heeft een S&O-verklaring (WBSO) nodig
- Er moet een 'immaterieel activum' zijn ontwikkeld (patent, software, etc.)
- De winst moet direct voortkomen uit deze innovatie
De vergelijking
| Criterium | WBSO | Innovatiebox |
|---|---|---|
| Type voordeel | Verlaging loonkosten | Verlaging winstbelasting |
| Wanneer voordeel? | Tijdens ontwikkeling | Na commercialisering |
| Geschikt voor starters? | Ja, extra voordeel | Pas bij winst |
| Complexiteit aanvraag | Matig | Hoog |
| Maximaal voordeel | Geen maximum | Geen maximum |
Kunt u ze combineren?
Ja! Sterker nog, de WBSO is een voorwaarde voor de Innovatiebox. De ideale route is:
- Vraag WBSO aan voor uw R&D-activiteiten (verlaging loonkosten tijdens ontwikkeling)
- Na succesvolle ontwikkeling: breng de winst onder in de Innovatiebox (verlaging winstbelasting)
Zo profiteert u in de ontwikkelingsfase van lagere kosten, en in de commerciële fase van een lager belastingtarief.
Conclusie: welke kiest u?
De WBSO is interessant voor elk bedrijf dat aan R&D doet, ongeacht of er al winst is. De Innovatiebox is vooral waardevol voor bedrijven die al substantiële winst maken uit innovatieve producten. Het combineren van beide levert het maximale fiscale voordeel op.